Les obligations comptables des avocats 

Comme toutes les professions libérales réglementées, les avocats doivent respecter des obligations fiscales et comptables précises. Parmi les plus importantes : 

• la tenue d’une comptabilité adaptée à leur statut 
• l’établissement de la déclaration 2035 lorsqu’ils exercent en déclaration contrôlée 
• la gestion rigoureuse des recettes, honoraires et charges professionnelles 
• le respect des échéances fiscales et sociales 

La spécificité des avocats réside dans la complexité de la déclaration 2035 : amortissements, déductions fiscales, frais professionnels… autant d’éléments qui nécessitent une expertise comptable pointue. 
 

C’est ici qu’un expert-comptable pour avocat apporte une réelle valeur ajoutée : sécuriser les obligations et optimiser la fiscalité. 

La différence entre un avocat et un expert-comptable 

Il existe souvent une confusion entre ces deux professions. Pourtant, leurs missions sont bien distinctes : 

• L’avocat est un professionnel du droit. Il défend, conseille, et peut intervenir dans des litiges, y compris fiscaux. 
• L’expert-comptable est un spécialiste de la gestion financière. Il établit les comptes, les déclarations fiscales, et conseille sur la stratégie comptable et patrimoniale. 

Un avocat n’a pas vocation à gérer sa propre comptabilité comme le ferait un expert-comptable. De même, l’expert-comptable n’intervient pas en défense juridique. 
 

En pratique, les deux métiers sont complémentaires : l’un sécurise la gestion comptable et fiscale, l’autre intervient en cas de contentieux ou de montage juridique complexe. 

Avocat fiscaliste ou expert-comptable : qui fait quoi ? 

Autre confusion fréquente : la différence entre avocat fiscaliste et expert-comptable. 

• L’expert-comptable gère la fiscalité courante du cabinet (déclarations, calcul d’impôt, optimisation des charges). 
• L’avocat fiscaliste intervient davantage dans des litiges ou des stratégies juridiques complexes (restructuration, contrôle fiscal, succession d’entreprise, etc.). 

En résumé : 

• Pour la gestion comptable quotidienne, l’expert-comptable est l’interlocuteur à privilégier. 
• Pour les litiges ou les conseils juridiques pointus, c’est l’avocat fiscaliste qui prend le relais. 

Un cabinet comme TYLS peut travailler en coordination avec des avocats fiscalistes pour offrir une couverture globale : sécurité comptable + expertise juridique. 

Peut-on être avocat et expert-comptable en même temps ? 

Non, il n’est pas possible d’exercer les deux professions simultanément. Ces métiers sont régis par des ordres professionnels différents et obéissent à des règles déontologiques spécifiques. 

En revanche, il existe des passerelles juridiques et fiscales entre ces professions, notamment lorsqu’un avocat fiscaliste et un expert-comptable collaborent au service d’un même client. 

Les différents statuts pour exercer en tant qu’avocat et leurs impacts comptables 

Lorsqu’un avocat démarre ou restructure son activité, le choix du statut juridique est une étape clé. Ce choix impacte la fiscalité, la protection sociale, la responsabilité et la gestion quotidienne du cabinet. 

1. L’avocat indépendant (exercice individuel) 

• Forme juridique : entreprise individuelle (EI) ou entreprise individuelle à responsabilité limitée (EIRL, aujourd’hui intégrée dans l’EI) 
• Fiscalité : impôt sur le revenu (BNC, déclaration 2035) 
• Avantages : simplicité administrative, flexibilité, faible coût de création 
• Limites : responsabilité de l’avocat sur son patrimoine personnel (sauf protection de la résidence principale), optimisation fiscale limitée 
• Conséquences comptables : 
• Comptabilité dite de trésorerie (recettes/dépenses), moins lourde qu’une comptabilité commerciale 
• Obligation de produire une déclaration 2035 annuelle 
• Gestion rigoureuse des charges déductibles (déplacements, loyers, abonnements, cotisations professionnelles) 

Ce statut convient souvent aux jeunes avocats qui démarrent leur activité. Un expert-comptable spécialisé, comme TYLS, aide à sécuriser la déclaration 2035 et à anticiper l’impôt. 

L’expert-comptable veille à optimiser la déclaration et à éviter les erreurs fréquentes (oubli de charges, mauvaise catégorisation). 

2. L’association d’avocats (AARPI) 

• Forme juridique : Association d’avocats à responsabilité professionnelle individuelle (AARPI) 
• Fiscalité : impôt sur le revenu (chaque avocat déclare ses revenus) 
• Avantages : grande souplesse, chaque associé garde son indépendance, possibilité de mutualiser les frais 
• Limites : pas de personnalité morale, chaque associé reste responsable de ses actes 
• Conséquences comptables : 
• Comptabilité souvent simplifiée (recettes/dépenses), mais nécessitant un suivi des frais mutualisés 
• Obligation de répartir les charges communes (loyer, personnel, abonnements) 
• Chaque associé doit tenir à jour sa propre déclaration 2035 

L’AARPI est adaptée à des avocats souhaitant partager des locaux et des frais sans créer de société lourde. 

Une bonne organisation comptable est essentielle pour éviter les erreurs dans la répartition des charges. 

3. La SCP (Société Civile Professionnelle) 

• Forme juridique : société civile 
• Fiscalité : impôt sur le revenu (sauf option pour l’IS) 
• Avantages : mise en commun de moyens et de clients, structure reconnue dans la profession 
• Limites : responsabilité indéfinie et solidaire des associés sur les dettes sociales 
• Conséquences comptables : 
• Tenue d’une comptabilité d’engagement (plus complète que la comptabilité de trésorerie) 
• Déclarations fiscales et sociales à établir pour la société + pour chaque associé 
• Suivi de la répartition des bénéfices entre associés 

La SCP est un statut “classique” mais parfois contraignant en termes de responsabilité. 

Une SCP nécessite une comptabilité plus structurée qu’une simple activité individuelle, avec un vrai suivi des flux internes. 

4. Les SEL (Sociétés d’Exercice Libéral) : SELARL, SELAS, SELAFA 

• Formes juridiques : 
• SELARL : société à responsabilité limitée 
• SELAS : société par actions simplifiée 
• SELAFA : société anonyme 
• Fiscalité : impôt sur les sociétés (IS), avec possibilité de rémunération + dividendes 
• Avantages : responsabilité limitée, statut social plus protecteur (assimilé-salarié en SELAS), optimisation fiscale intéressante 
• Limites : formalités plus lourdes, coûts de création et de gestion supérieurs 
• Conséquences comptables : 
• Tenue obligatoire d’une comptabilité commerciale complète (bilan, compte de résultat, annexes) 
• Gestion de la rémunération des associés + dividendes éventuels 
• Obligations de dépôt des comptes annuels 

Ce statut est souvent choisi par des cabinets structurés, qui souhaitent combiner protection sociale et optimisation fiscale. Un expert-comptable spécialisé accompagne le choix entre SELARL et SELAS en fonction des objectifs (patrimoine, rémunération, croissance). 

Ce statut apporte une plus grande optimisation fiscale mais implique une comptabilité bien plus complexe qu’en BNC, justifiant pleinement l’accompagnement d’un expert-comptable spécialisé. 

5. Le cabinet interprofessionnel 

Depuis quelques années, les avocats peuvent exercer au sein de Sociétés Pluri-professionnelles d’Exercice (SPE) aux côtés de notaires, experts-comptables ou huissiers. 

• Avantage : regrouper des compétences complémentaires pour proposer une offre globale aux clients 
• Limite : encore peu développé, encadrement juridique strict 
• Conséquences comptables : 
• Comptabilité commerciale complète et gestion interprofessionnelle (notaires, experts-comptables, huissiers…) 
• Complexité accrue dans la gestion des flux financiers et des rémunérations 
• Exigence de transparence renforcée vis-à-vis des ordres professionnels 

Ici, l’expert-comptable joue un rôle stratégique pour assurer la conformité et harmoniser les pratiques comptables entre professions. 

Tableau comparatif des statuts possibles pour un avocat 

Les différents types de comptabilité pour un avocat 

1. La comptabilité de trésorerie 

C’est la forme la plus simple de comptabilité, utilisée notamment par les avocats exerçant en entreprise individuelle (EI) ou en AARPI. 

• Principe : on enregistre uniquement les encaissements (recettes) et les décaissements (dépenses) au moment où ils se produisent 
• Avantages : simplicité, peu de formalisme, adaptée aux professions libérales en BNC 
• Limites : pas de vision des créances clients ou des dettes fournisseurs → visibilité limitée sur la trésorerie future 

Exemple : si un client reçoit une facture en décembre mais ne paie qu’en janvier, la recette est enregistrée en janvier. 

2. La comptabilité de trésorerie avec répartition 

Cette variante est surtout utilisée dans le cadre d’une association d’avocats (AARPI). 

• Principe : la comptabilité reste en trésorerie, mais les charges et produits communs doivent être répartis entre les associés 
• Avantages : permet à chaque avocat de déclarer uniquement sa part de recettes/charges dans sa déclaration 2035 
• Limites : gestion plus lourde, risque d’erreurs si les frais communs sont mal ventilés 

Exemple : si le loyer du cabinet est de 3 000 €, il doit être réparti (par ex. 1 500 € pour chaque associé). 

3. La comptabilité d’engagement 

Ce régime est utilisé par certaines structures d’avocats comme les SCP (sociétés civiles professionnelles). 

• Principe : on enregistre les recettes et dépenses dès qu’elles sont engagées (factures émises ou reçues), même si elles ne sont pas encore réglées 
• Avantages : vision plus fine de l’activité (créances à encaisser, dettes à payer) 
• Limites : comptabilité plus lourde, nécessite des ajustements en fin d’année (charges constatées d’avance, produits à recevoir, etc.) 

Exemple : une facture émise en décembre mais encaissée en janvier est comptabilisée en décembre. 

4. La comptabilité commerciale 

C’est la comptabilité la plus complète, obligatoire pour les structures d’avocats soumises à l’IS (ex. SELARL, SELAS). 

• Principe : identique à la comptabilité d’engagement, mais avec obligation d’établir des comptes annuels complets (bilan, compte de résultat, annexes) 
• Avantages : permet une vision très détaillée de la santé financière du cabinet, obligatoire si l’on veut distribuer des dividendes 
• Limites : beaucoup plus exigeante, nécessite un expert-comptable 

Exemple : une SELAS d’avocats doit produire un bilan chaque année et déposer ses comptes au greffe. 

Est-ce qu’un avocat peut tenir sa comptabilité seul ? 

Beaucoup d’avocats se posent la question : est-il possible de gérer seul sa comptabilité ? 

La réponse est oui, mais cela comporte plusieurs risques : 

• perte de temps sur l’activité principale 
• erreurs de déclaration entraînant des redressements 
• absence d’optimisation fiscale 
• stress accru en cas de contrôle fiscal 

C’est pourquoi la plupart des avocats choisissent de déléguer à un expert-comptable spécialisé avocat, capable de gérer la déclaration 2035, de classer les charges déductibles et d’optimiser la fiscalité. 

Par exemple, TYLS accompagne les avocats avec un suivi personnalisé et un Pack Sérénité qui prend en charge l’assistance en cas de contrôle fiscal. 

Les solutions de comptabilité en ligne pour avocats 

Avec la facturation électronique qui devient obligatoire, les avocats doivent s’équiper d’outils adaptés. 
 

Un logiciel de comptabilité permet de : 

• générer des factures conformes 
• enregistrer les notes de frais 
• suivre la trésorerie en temps réel 
• transmettre automatiquement les données à l’expert-comptable 

Des cabinets spécialisés comme TYLS proposent des solutions digitales intégrées, compatibles avec la facturation électronique, afin de simplifier la gestion quotidienne des avocats. 

Conseils pratiques pour jeunes avocats 

Lorsque l’on débute son activité, la gestion comptable peut vite devenir un casse-tête. Voici quelques recommandations : 

1. Anticiper l’impôt sur le revenu en provisionnant chaque mois une part de ses honoraires 
2. Bien classer ses charges déductibles : loyer, abonnements, déplacements, formation continue, matériel informatique 
3. Mettre en place un logiciel de facturation dès le démarrage, pour éviter de perdre des justificatifs 
4. Choisir un expert-comptable spécialisé avocat dès la première année, afin de partir sur des bases solides 

Comment choisir un expert comptable spécialisé avocat ? 

Tous les experts-comptables ne connaissent pas les spécificités des professions juridiques. Pour faire le bon choix, il faut vérifier que le cabinet maîtrise : 

• la déclaration 2035 
• les régimes fiscaux propres aux professions libérales 
• la gestion des associations et sociétés d’avocats (SCP, SELARL, SELAS, AARPI) 
• l’optimisation des revenus et charges 
• l’accompagnement digital (logiciels compatibles facture électronique) 

Un cabinet comme TYLS se démarque par sa spécialisation dans les professions réglementées, avec des solutions pensées pour les avocats. 

FAQ sur la comptabilité des avocats 

Quelles sont les spécificités de la comptabilité pour les avocats ? 
Elle repose sur la déclaration 2035, la gestion des honoraires, et le suivi des charges professionnelles. 

Un avocat est-il obligé de prendre un expert-comptable ? 
Non, mais c’est fortement recommandé pour éviter les erreurs, optimiser sa fiscalité et gagner du temps. 

Quelle est la différence entre un avocat et un expert-comptable ? 
L’avocat traite le droit et peut intervenir en fiscalité contentieuse. L’expert-comptable gère la comptabilité et les déclarations fiscales. 

Avocat fiscaliste ou expert-comptable : qui choisir ? 
L’expert-comptable pour la gestion courante, l’avocat fiscaliste pour les litiges ou les opérations juridiques complexes. 

Peut-on être avocat et expert-comptable en même temps ? 
Non, ce sont deux professions distinctes. Mais elles peuvent collaborer au bénéfice du client. 

Quels outils en ligne pour avocats ? 
Logiciels de facturation électronique, tableaux de bord financiers, et solutions intégrées comme celles proposées par TYLS. 

Jeunes avocats : comment anticiper l’impôt ? 
En provisionnant régulièrement et en s’appuyant sur un expert-comptable spécialisé.